Spółka prowadząca aktywny biznes jest dla wielu właścicieli firm głównym składnikiem majątku, a jednocześnie najważniejszym przedmiotem rodzinnej polityki sukcesyjnej. Decyzja o wniesieniu spółki do fundacji rodzinnej zmienia logikę zarządzania firmą i jej rozwoju na pokolenia. Kancelaria PLA.partners pomaga klientom prywatnym ocenić, kiedy i jak zorganizować wniesienie spółki do fundacji rodzinnej.
Spółka w fundacji rodzinnej. Dlaczego to model wart rozważenia?
Wniesienie spółki do fundacji rodzinnej pozwala uporządkować strukturę właścicielską na pokolenia. Klasyczne dziedziczenie udziałów po właścicielu zostaje zastąpione trwałymi, przejrzystymi zasadami zapisanymi w statucie fundacji. Spółka pozostaje w ramach jednego, długoterminowego właściciela, którym jest fundacja rodzinna, a jej działanie nie jest zaburzane przez dynamikę postępowania spadkowego.
Maciej Pilarek, adwokat i wspólnik PLA.partners, podkreśla, że ten model jest jednym z najpopularniejszych w pracy z polskimi przedsiębiorcami. Jego siłą jest połączenie aktywnej działalności operacyjnej spółki z długofalową polityką właścicielską fundacji rodzinnej.
Korzystne rozwiązania podatkowe i akumulacja kapitału
Wniesienie spółki do fundacji rodzinnej pozwala wykorzystać preferencje podatkowe fundacji. Dywidendy wypłacane przez spółkę do fundacji są w fundacji neutralne podatkowo, co umożliwia akumulowanie i reinwestowanie kapitału bez bieżącego obciążenia podatkowego. Opodatkowanie pojawia się dopiero w momencie wypłaty świadczeń beneficjentom.
W praktyce zespołu PLA.partners ten układ jest szczególnie korzystny dla rodzin biznesowych, które chcą długoterminowo pomnażać majątek wypracowany przez spółkę. Fundacja rodzinna staje się platformą, w której zyski biznesu są gromadzone w sposób przewidywalny i kierowane do rodziny zgodnie z polityką świadczeń.
Sukcesja właścicielska i zarządcza, dwa wymiary uporządkowania
Wniesienie spółki do fundacji rodzinnej porządkuje sukcesję na dwóch poziomach. Po pierwsze, na poziomie własnościowym, gdzie fundacja zastępuje klasycznych spadkobierców jako trwały właściciel udziałów. Po drugie, na poziomie zarządczym, gdzie statut fundacji oraz struktura organów spółki tworzą stabilne ramy decyzyjne.
W projektach prowadzonych przez PLA.partners te dwa poziomy są projektowane łącznie. Bez tego ryzykiem jest sytuacja, w której fundacja rodzinna obejmuje udziały, ale spółka nie ma jasnego modelu zarządzania. Eksperci PLA.partners pomagają klientowi ułożyć całą architekturę w sposób spójny.
Bezpieczeństwo finansowe rodziny biznesowej dla kolejnych pokoleń
Środki zgromadzone w fundacji rodzinnej, w tym pochodzące z dywidend wypłacanych przez spółkę, mogą być następnie wypłacane beneficjentom, najczęściej najbliższym członkom rodziny fundatora. Wypłaty te mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego lub preferencyjnej stawki, w zależności od grupy podatkowej beneficjenta.
Z perspektywy klienta prywatnego oznacza to, że spółka i fundacja rodzinna razem tworzą strukturę pozwalającą budować bezpieczeństwo finansowe rodziny biznesowej dla kolejnych pokoleń. To znacznie więcej niż klasyczny model sukcesji oparty wyłącznie na dziedziczeniu udziałów.
Forma prawna spółki, kiedy warto rozważyć przekształcenie
W projektach prowadzonych przez PLA.partners często analizowanym wariantem jest przekształcenie spółki przed jej wniesieniem do fundacji rodzinnej. Przykładowo spółka jawna automatycznie staje się podatnikiem CIT po przystąpieniu fundacji rodzinnej, dlatego korzystniejsze może być wcześniejsze przekształcenie jej w spółkę kapitałową.
Eksperci PLA.partners doradzają, czy lepsze jest bezpośrednie wniesienie spółki w jej obecnej formie, czy też wcześniejsze przekształcenie. Decyzja zależy od specyfiki spółki, jej wspólników, planowanych działań inwestycyjnych oraz długoterminowych celów rodziny biznesowej.
Skutki prawne i biznesowe dla klienta
Z perspektywy decyzyjnej w firmie prywatnej wniesienie spółki do fundacji rodzinnej oznacza:
- uporządkowaną sukcesję właścicielską i zarządczą spółki w długim horyzoncie,
- neutralność podatkową dywidend krajowych w fundacji rodzinnej,
- możliwość gromadzenia i reinwestowania zysku spółki w obrębie fundacji,
- preferencyjne traktowanie wypłat na rzecz najbliższych członków rodziny fundatora,
- konieczność oceny formy prawnej spółki przed jej wniesieniem,
- konieczność stałej obsługi korporacyjnej zarówno fundacji, jak i spółki.
Plan działania, jak wnieść spółkę do fundacji rodzinnej
W pracy zespołu PLA.partners projekt wniesienia spółki do fundacji rodzinnej obejmuje:
- analizę aktualnej formy prawnej spółki i jej struktury właścicielskiej,
- ocenę celowości ewentualnego przekształcenia spółki,
- projekt struktury docelowej z fundacją rodzinną w roli wspólnika,
- analizę skutków podatkowych wniesienia oraz funkcjonowania struktury,
- przygotowanie dokumentacji korporacyjnej i transakcyjnej,
- harmonogram wniesienia udziałów oraz uruchomienia polityki świadczeń.
Skontaktuj się z kancelarią PLA.partners
Potrzebujesz wsparcia prawnego lub indywidualnej analizy Twojej sprawy? Wejdź na PLA.partners i skontaktuj się z naszym zespołem, pomożemy ocenić sytuację i zaproponujemy konkretne rozwiązania.
O autorze
