W rozmowach z klientami prywatnymi koszt fundacji rodzinnej często bywa rozumiany w sposób uproszczony jako jednorazowy wydatek na ustanowienie. W rzeczywistości koszty obejmują kilka elementów, z których każdy ma istotne znaczenie dla długofalowej oceny rentowności fundacji. Kancelaria PLA.partners pomaga klientom prywatnym zbudować pełny obraz nakładów na fundację rodzinną i ułożyć realny harmonogram wydatków.
Kapitał założycielski, próg ustawowy i jego znaczenie
Pierwszą warstwą kosztową fundacji rodzinnej jest kapitał założycielski, którego minimalna wartość wynosi 100.000 zł. To próg ustawowy, którego osiągnięcie jest warunkiem ustanowienia fundacji. Kapitał założycielski nie musi być wniesiony środkami pieniężnymi, można go pokryć ruchomościami lub nieruchomościami.
Maciej Pilarek, adwokat i wspólnik PLA.partners, wskazuje, że dla większości klientów prywatnych ten próg ma znaczenie czysto formalne. Realny majątek wnoszony do fundacji rodzinnej w toku jej funkcjonowania znacząco przekracza poziom kapitału założycielskiego. Istotniejsze jest staranne ułożenie struktury wniesień, ponieważ wpływa to na późniejszą efektywność podatkową fundacji.
Koszty doradztwa prawnego, notariusza i opłat sądowych
Drugą warstwą kosztową są koszty doradztwa prawnego, podatkowego, notariusza oraz koszty opłat sądowych. Ich wysokość zależy od stopnia złożoności sprawy, liczby fundatorów, struktury wniesień, a także od zakresu doradztwa, jakiego klient potrzebuje na etapie projektowania fundacji rodzinnej.
W projektach prowadzonych przez PLA.partners zakres doradztwa prawnego obejmuje analizę celów klienta, projekt statutu fundacji, ocenę podatkową wniesień, projekt polityki świadczeń, dokumentację korporacyjną oraz obsługę notarialną. Klient otrzymuje wycenę dopasowaną do jego sytuacji, a nie standardowy cennik.
Koszty bieżące, księgowość i obsługa korporacyjna
Trzecią warstwą kosztową – często najważniejszą – są koszty bieżące. Fundacja rodzinna generuje koszty stałe związane z prowadzeniem pełnej księgowości, sprawozdawczością, obsługą korporacyjną oraz innymi obowiązkami właściwymi dla osób prawnych. Te koszty często bywają niemałe, ale są niezbędnym elementem funkcjonowania fundacji w wieloletnim horyzoncie.
W pracy zespołu PLA.partners ten obszar jest projektowany razem z modelem działania fundacji. Eksperci PLA.partners pomagają zaprojektować obsługę bieżącą fundacji w sposób adekwatny do skali jej majątku oraz do oczekiwań rodziny biznesowej.
Wynagrodzenia organów fundacji rodzinnej
Czwartą warstwą kosztową są wynagrodzenia członków zarządu oraz jeżeli zostały ustanowione, członków rady nadzorczej fundacji rodzinnej. Wysokość tych wynagrodzeń zależy od decyzji fundatora wyrażonej w statucie i polityce wynagrodzeń.
W projektach prowadzonych przez PLA.partners struktura wynagrodzeń jest projektowana spójnie z modelem działania fundacji oraz z rolami członków organów. Eksperci PLA.partners doradzają, jak ułożyć tę strukturę, aby była adekwatna do skali fundacji i odpowiednia podatkowo dla beneficjentów oraz dla samej fundacji.
Koszty a korzyści – perspektywa długoterminowa
Koszty fundacji rodzinnej należy zawsze rozpatrywać w relacji do efektu długoterminowego. Z perspektywy klienta prywatnego nakłady na fundację rodzinną zwracają się w wieloletnim horyzoncie, dzięki ochronie majątku, oszczędnościom podatkowym oraz uporządkowaniu sukcesji.
W projektach prowadzonych przez PLA.partners ten parametr jest przedstawiany klientowi w sposób zrozumiały, tak aby decyzja o fundacji rodzinnej była świadoma i osadzona w pełnym obrazie korzyści i kosztów.
Skutki prawne i biznesowe dla klienta
Z perspektywy decyzyjnej w rodzinie biznesowej koszty fundacji rodzinnej oznaczają:
- ustawowy próg kapitału założycielskiego na poziomie 100 000 zł,
- możliwość pokrycia kapitału w formie pieniężnej, ruchomości lub nieruchomości,
- jednorazowe koszty doradztwa prawnego, notariusza oraz opłat sądowych,
- bieżące koszty księgowości, sprawozdawczości i obsługi korporacyjnej,
- ewentualne wynagrodzenia członków zarządu i rady nadzorczej,
- konieczność długofalowego planowania budżetu fundacji.
Plan działania, jak zaplanować budżet fundacji rodzinnej
W pracy zespołu PLA.partners projektowanie budżetu fundacji rodzinnej obejmuje:
- ustalenie struktury i wartości kapitału założycielskiego,
- planowanie kosztów doradztwa prawnego, notariusza i opłat sądowych,
- ocenę kosztów księgowości i bieżącej obsługi korporacyjnej,
- decyzję o strukturze wynagrodzeń organów fundacji,
- harmonogram wniesień majątku i uruchomienia polityki świadczeń,
- okresowy przegląd budżetu fundacji w wieloletnim horyzoncie.
Skontaktuj się z kancelarią PLA.partners
Potrzebujesz wsparcia prawnego lub indywidualnej analizy Twojej sprawy? Wejdź na PLA.partners i skontaktuj się z naszym zespołem, pomożemy ocenić sytuację i zaproponujemy konkretne rozwiązania.
O autorze
